Como calcular deduções de despesas com refeições e entretenimento

Como calcular a dedução de refeições e entretenimento

Imagine que as demonstrações financeiras da sua empresa mostrem um total de US$ 10.000 em despesas combinadas com refeições e entretenimento no ano. Para determinar a dedução fiscal correta, você deve primeiro separar esses custos e aplicar as regras fiscais específicas para cada categoria.

Etapa 1: isole as despesas de entretenimento não dedutíveis

O primeiro passo é identificar quaisquer custos classificados como entretenimento. Conforme mencionado anteriormente, de acordo com a legislação tributária atual, a maioria das despesas com entretenimento são 100% indedutíveis.

Em nosso cenário, digamos que do total de US$ 10.000, US$ 2.000 foram gastos em entretenimento. Para fins fiscais, todo esse valor não é permitido.

Passo 2: Aplicar a limitação de 50% às refeições de negócios

Em seguida, você aborda as despesas restantes. O saldo do custo contabilizado é para refeições de negócios.

• Despesas totais com refeições e entretenimento: US$ 10.000
• Entretenimento (não dedutível): -$2.000
• Restantes refeições de negócios: US$ 8.000

Geralmente, as refeições de negócios estão sujeitas a uma limitação de 50% na sua dedutibilidade. Isso significa que apenas metade do custo pode ser deduzido na declaração de imposto de renda.

• Despesas com refeições de negócios: $ 8.000
• Limitação de 50%: x 0,50
• Valor da refeição dedutível: US$ 4.000

Etapa 3: Calcule o ajuste total M-1

O ajuste M-1 reconcilia a diferença entre a despesa registrada nos livros e o valor permitido como dedução fiscal. Representa a parte total não dedutível da despesa contábil, que deve ser adicionada ao seu lucro contábil para chegar ao lucro tributável.

Aqui está o cálculo baseado em nosso exemplo:

• Despesa do livro: $ 10.000 (o valor total registrado em suas demonstrações financeiras)
• Dedução fiscal: $ 4.000 (parte dedutível das refeições)
• Ajuste M-1: $ 10.000 (livro) – $ 4.000 (imposto) = US$ 6.000

Este acréscimo de US$ 6.000 é inserido no Anexo M-1 para contabilizar as despesas de entretenimento não dedutíveis (US$ 2.000) e a parte não dedutível das refeições de negócios (US$ 4.000).

Embora muitos profissionais fiscais usem o Excel para esses cálculos de impostos, há uma maneira melhor com Documentos fiscais da Bloomberg. Você pode usar o modelo pré-fabricado projetado especificamente para o ajuste M-1 de refeições e entretenimento. O modelo compatível com Excel inclui vários recursos:

• Um cálculo padronizado que suporta múltiplas entidades e contas
• Orientação fiscal sobre dedutibilidade
• Espaço para documentar seus fatos e circunstâncias

A orientação fiscal integrada sobre dedutibilidade oferece uma visão gráfica das diferentes categorias de despesas com refeições e entretenimento para ajudá-lo a determinar qual parte dos valores registrados em suas finanças se torna um ajuste.

Ter toda essa pesquisa tributária contida no modelo ajudará a agilizar os processos de pesquisa e cálculo para os usuários. Links e citações são incluídos para que os usuários possam acessar rapidamente fontes primárias e secundárias para pesquisas ou verificações adicionais.

Em seguida, o cálculo padronizado incorporado no modelo permite que você comece imediatamente a inserir os detalhes da sua conta.